Правительство Архангельской области

В соответствии со статьей 219 Налогового кодекса Российской Федерации родители, иные законные представители, оплатившие обучение своих детей, опекаемых и подопечных детей, имеют право на получение социального налогового вычета по произведенным расходам.

Родители вправе получить такой вычет при оплате обучение своих детей в возрасте до 24 лет, обучающихся по очной форме обучения.

Опекуны имеют право на получение вычета по расходам на обучение своего опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет по очной форме обучения, а также бывших своих опекаемых подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) по очной форме обучения.

Вычет можно получить по расходам на обучение не только в высшем учебном заведении при получении образования на платной основе, но и в других образовательных учреждениях, как государственных
 и муниципальных, так и частных, в том числе:

• в детских садах;

• в школах;

• в учреждениях дополнительного образования (например, центры изучения иностранных языков, детские школы искусств, музыкальные школы, детско-юношеские спортивные школы и т.п.).

• при посещении детьми дополнительных кружков и секций дополнительного образования, действующих в государственных и муниципальных образовательных учреждениях, дополнительное образование в которых ведется на платной основе.

Налоговый вычет предоставляется за образовательные услуги, которые оказаны образовательной организацией имеющей соответствующую лицензию или иной документ, подтверждающий право на ведение образовательного процесса.

Для получения социального налогового вычета по расходам на обучение родителям, иным законным представителям обучающихся, необходимо заполнить и предоставить в налоговый орган налоговую декларацию по налогам на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ) и справку об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган, выданную образовательной организацией или индивидуальным предпринимателем, осуществляющими образовательную деятельность (форма справки утверждена приказом ФНС России от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@).

Расходы, по которым можно получить социальный вычет на обучение детей/подопечных, с 01.01.2024 года ограничиваются 110 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

Социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику по доходам того налогового периода, в котором налогоплательщиком фактически были произведены расходы на оплату обучения. Если в одном налоговом периоде социальный налоговый вычет не использован полностью, на следующий налоговый период остаток вычета не переносится.

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту жительства, также за получением вычета можно обратиться к работодателю.

Более подробную информацию о получении социального налогового вычета по расходам на обучение можно получить в органах Федеральной налоговой службы при обращении в Единый контакт-центр ФНС России по номеру 8-800-222-22-22 или на сайте ФНС России https://www.nalog.gov.ru/rn29/ в разделе «Социальные налоговые вычеты».